Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реорганизация в форме выделения: цели, налоги и претензии кредиторов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Алгоритм проведения процедуры реорганизации юридического лица путём выделения строго определен действующим законодательством. Первоначально проводится общее собрание участников общества, на котором в протокольной форме оформляется решение о проведении реорганизации в форме выделения. В ходе общего собрания определяется доля, которая подлежит выделению и список прав и обязанностей, которые перейдут к вновь создаваемой фирме. Также следует определить порядок и условия выделения. Разделительный баланс утверждается и подписывается всеми участниками общества.
В каких случаях осуществляется реорганизация
Выделение – это форма реорганизации, предполагающая возникновение нового субъекта. Этому субъекту передается часть прав основного субъекта. Возможно появление сразу нескольких организаций. Компания, из которой выделились новые субъекты, продолжает свое функционирование. Реорганизация в форме выделения актуальна при наличии этих обстоятельств:
- Фирма специализируется сразу на нескольких направлениях деятельности. К примеру, она занимается строительством домов и продажей мебели. Сочетание направлений работы – это не очень эффективно. А потому имеет смысл разделить субъект на строительную компанию и фирму, продающую мебель. Выделение в рассматриваемом случае поможет оптимизировать деятельность. Кроме того, значительно упростится учет.
- Необходимо провести реструктуризацию задолженностей. Новому субъекту переходит часть долгов. Это позволит оптимизировать задолженности.
- Между учредителями организации возникли существенные противоречия. Выделение в рассматриваемом случае поможет и сохранить дело, и обеспечить соблюдение интересов управленцев.
- Есть необходимость в расширении быстроразвивающегося бизнеса. Расширение легче провести через передачу активов другой фирме.
- Требуется быстро ликвидировать фирму.
- Потребность в финансовом оздоровлении компании.
Реорганизация в форме выделения может вызвать подозрения со стороны налоговых структур. Связано это с тем, что разделение субъекта может осуществляться с целью ухода от налогов.
Особенности реорганизации юридических лиц
Важные нюансы:
- К правопреемнику переходят все права, обязанности и долги (полностью или частично, в зависимости от вида процедуры).
- Реорганизовать юрлицо можно только в организационно-правовую форму, разрешенную законом. Например, нельзя реорганизовать ООО в товарищество, а коммерческую структуру в некоммерческую.
- Если реорганизация принудительная, а компания не соблюдает законные требования и сроки, то управление делами передадут арбитражному управляющему.
Часто реорганизация юридического лица – это способ решить задачи бизнеса: повысить рентабельность, уменьшить налоги с помощью вывода проблемных подразделений из состава организации. Реорганизация крупной компании – сложный многоступенчатый процесс: чтобы избежать штрафов и других санкций, нужно тщательно соблюдать требования закона. Если допустить нарушения, то решение о реорганизации можно оспорить в судебном порядке и признать его недействительным.
Когда компания не выходит в плюс, нужно проанализировать расходы. Возможно, вы найдете убыточные рекламные кампании, в которые не стоит больше вкладываться.
Отслеживайте, какие источники приводят клиентов с помощью коллтрекинга от Calltouch и оптимизируйте расходы на рекламу. Система автоматически собирает данные и генерирует отчеты и позволяет контролировать работу отдела маркетинга.
Реорганизация в форме слияния
Слияние – это объединение двух и более компаний с последующей их ликвидацией и возникновением одной новой. Такая реорганизация проводится с целью легального укрупнения бизнеса. В ходе этой процедуры два или более юридических лица объединяют свое имущество и создают новую организацию. При этом сами компании по отдельности прекращают свое существование. В основном такой подход применяется для консолидации усилий в конкурентной борьбе путем увеличения своего присутствия на рынке.
Созданное общество (это может быть ООО или другая организационно-правовая форма) подлежит обязательной государственной регистрации в установленном законом порядке. В результате права и обязанности всех обществ, участвовавших в слиянии, переходят к новому обществу в соответствии с передаточными актами.
В ряде случаев для реорганизации в форме слияния требуется согласие ФАС (Федеральной антимонопольной службы). Предварительно оно понадобится, если активы каждого реорганизуемого юридического лица превышают 100 тысяч МРОТ, согласно их последним балансам.
В случае когда активы превышают 50 тысяч МРОТ, антимонопольный орган требуется просто уведомить о проведенной реорганизации в форме слияния. Это делается в 15-дневный срок с момента внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц.
Услуги юристов КГ ЭТАЛОН по реорганизации юридического лица
Реорганизация предприятия – это достаточно сложный процесс, для реализации которого требуются специальные знания в правовой области. Если Вам предстоит данная процедура, юридическую поддержку предоставит Консалтинговая Группа ЭТАЛОН. Мы больше 20 лет оказываем услуги бизнесу, решаем правовые вопросы. Нашими услугами на постоянной основе пользуются свыше 200 компаний. В штате ЭТАЛОН работают юристы-выпускники лучших юридических вузов с многолетней успешной практикой. Реорганизацию Вашей фирмы проведут специалисты, постоянно занимающиеся именно этим направлением.
Юристы КГ ЭТАЛОН предоставят консультацию на основании анализа Ваших учредительных документов. Вы можете прислать их на адрес по электронной почты. После детального изучения ситуации мы разработаем последовательность действий и определим стоимость услуг по реорганизации предприятия. Она не претерпит изменений до окончания сотрудничества между КГ ЭТАЛОН и Доверителем, которое осуществляется по Договору.
Мы сопровождаем Доверителя на всех этапах процедуры. Поручив проведение реорганизации Вашего предприятия специалистам Консалтинговой Группы ЭТАЛОН, будьте уверены в том, что она будет проведена в максимально сжатые сроки, качественно и в полном соответствии с действующим законодательством РФ.
В соответствии с законодательными положениями, такое изменение структуры предприятия может быть как принудительным, так и добровольным. В первом случае оно происходит по ФЗ, регламентирующему защиту конкуренции. Например, если предприятие ведет предпринимательскую деятельность и обладает монополией на ту или иную услугу либо продукцию, государство может принудить его к реорганизации в форме выделения. Это обеспечит создание искусственной конкуренции. Аналогичная ситуация может возникнуть и с компанией, являющейся некоммерческой. Если ее монополия приносит значительную прибыль, она вынуждена будет провести преобразование. При этом реорганизация юридического лица в форме выделения допускается, если отдельное предприятие сможет существовать на рынке товаров или услуг в одиночку. Такие процессы должна рассматривать судебная инстанция. В случае принятия соответствующего решения владелец компании либо уполномоченные органы должны провести преобразование в установленный срок. В соответствии с нормами законодательства, он должен длиться не менее полугода.
Первый этап реорганизации ООО: передаточный акт при выделении ООО
Процесс реорганизации ООО на первом этапе включает следующее:
- Уполномоченное лицо формулирует предложение о проведении ОСУ. Одним из вопросов собрания должно быть решение о реорганизации компании.
- Реализуется инвентаризация активов и обязательств общества, которую необходимо провести перед реорганизацией на основании закона «О бухгалтерском учете», а также приказа Минфина России №49.
Нужно подчеркнуть обязательный характер инвентаризации. Несмотря на то что ответственности за непроведение данной процедуры нет, невыявленные ошибки бухгалтерской отчетности могут стать причиной штрафов как для самого ООО, так и для его должностных лиц.
- Формирование передаточного акта.
Передаточный акт представляет собой документ, который подтверждает передачу прав и обязанностей, что регламентируется в 58 статье ГК РФ. В документе прописываются только те права и обязанности, которые можно передать по закону. В качестве примера можно отметить, что новому обществу нельзя будет передать обязанности, закрепленные в госконтрактах. Если подобные ошибки будут допущены, в регистрации нового ООО будет отказано.
- Извещение участников о проведении ОСУ. Участникам также должны быть отправлены все необходимые материалы, к которым можно отнести, например, проекты решений, передаточный акт и т.д.
Пошаговая инструкция оформления
Реорганизация – это сложный процесс, который требует дополнительной подготовки. Следуйте инструкции для того, чтобы процедура прошла без проблем:
- Решение или протокол о реорганизации – данный документ является первым пунктом как по времени его принятия, так и по важности. Для его принятия необходимо собрание участников ООО. Оно может состоять из одного человека или же из нескольких, в зависимости от этого будет установлено решение, или же составлен протокол. На собрании решаются такие вопросы, как: условия выделения нового предприятия, порядок его проведения, количество участников в новом обществе и т. д. Только на основе всех голосов могут принять решение о начале процедуры.
-
Заявление необходимо подавать в налоговый и регистрирующие органы для того, чтобы они отметили у себя о предстоящем преобразовании. Согласно закону, документ должен быть заверен нотариусом, после этого он должен быть направлен в соответствующий орган, где спустя 3 дня вам дадут ответ.
Важными пунктами данного заявления являются п. 1 и 4. В первом необходимо указать количество лиц, которые участвуют в процедуре, а так как дочерняя фирма еще не создана, необходимо указать одно лицо. В четвертом пункте нужно написать, какое количество юр. лиц будет создано – ответ зависит от того, сколько подразделений вы хотите создать. -
Уведомление – после того, как ваша процедура будет зарегистрирована в ЕГРЮЛ, у вас есть ровно 5 дней, чтобы уведомить об этом всех своих кредиторов. В случае чего, вам будут необходимы доказательства этого, а потому сообщение лучше всего передавать с помощью заказного письма с уведомлением о вручении, а также описью предоставляемых документов.
Кроме того, после внесения данных в реестр, вам будет необходимо сообщить об изменениях в Вестник государственной регистрации, причем сделать это необходимо дважды за следующий месяц. -
Подготовка документов. Вам нужно собрать следующее:
- Заявление, составленное по форме р12001. Согласно унифицированной форме, оно должно содержать следующие данные: информация об организации, которая будет создана после выделения, количество участников, которые будут работать в новой компании, количество участников, которые принимали участие в процедуре и т. д.
- Нормативно-правовой акт нового общества, созданного в результате преобразования.
- Решение или протокол о выделении новой организации.
- Решение о назначении нового органа, который будет отвечать за устав.
- Квитанция о том, что вы оплатили государственную пошлину.
- Разделительный баланс нового подразделения.
- Копии, снятые со страниц Вестника, как доказательство того, что фирма сообщила о решении реорганизации.
- Квитанции из почты о том, что кредиторам было сообщено о предстоящей процедуре.
- Сообщение из ПФР об отсутствии долгов. Согласно законодательству, данная справка является необязательной, но на практике ее наличие может значительно ускорить процесс.
- После того, как все документы будут собраны, собственник фирмы должен подать их в регистрирующий орган. В течение пяти дней госорган должен совершить обработку документации и выдать вам два пакета документов – на вновь зарегистрированное предприятие и на основную фирму. Точная дата, когда обработка будет закончена, указывается на расписке, которую вам должны выдать. Если собственник не может забрать документы, их может получить доверенное лицо, или же они будут высланы на адрес компании.
Этапы реорганизации в формах выделения и разделения
N |
Последовательность |
Акционерное общество |
Общество с ограниченной |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
1 |
Уведомление |
Уведомление акционеров |
Обязательное уведомление |
|||||||||||
2 |
Принятие решения |
Решение принимается |
Решение принимается всеми |
|||||||||||
3 |
Уведомление |
Юридическое лицо в течение трех рабочих дней после |
||||||||||||
4 |
Публикация |
Уведомление о проведении реорганизации публикуется |
||||||||||||
5 |
Уведомление |
Реорганизуемая компания в течение пяти рабочих дней |
||||||||||||
N 129-ФЗ) |
||||||||||||||
6 |
Составление |
Передаточный акт и разделительный баланс утверждают |
||||||||||||
N 44н) |
||||||||||||||
7 |
Составление |
Заключительная бухгалтерская отчетность |
||||||||||||
8 |
Государственная |
У правопреемника реорганизуемой компании |
||||||||||||
9 |
Государственная |
ИФНС внесет соответствующие записи в ЕГРЮЛ и выдаст |
||||||||||||
Закона N 129-ФЗ) |
||||||||||||||
10 |
Постановка |
В пятидневный срок со дня представления ИФНС |
||||||||||||
Запись в трудовой книжке
Сведения о работе
N |
Дата |
Сведения о приеме на |
Наименование, |
||
число |
месяц |
год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Общество с ограниченной |
|||||
ответственностью |
|||||
"Аватон" (ООО "Аватон") |
|||||
1 |
08 |
05 |
2011 |
Принят в отдел продаж |
Приказ |
на должность менеджера |
от 08.05.2011 |
||||
N 3-ми |
|||||
2 |
20 |
06 |
2013 |
Общество с ограниченной |
Приказ |
ответственностью |
от 20.06.2013 |
||||
"Аватон" (ООО "Аватон") |
N 5-н |
||||
реорганизовано |
|||||
в Общество |
|||||
с ограниченной |
|||||
ответственностью |
|||||
"Вавилон" |
|||||
(ООО "Вавилон") |
|||||
с 20 июня 2013 года |
|||||
3 |
20 |
06 |
2013 |
Уволен по причине |
Приказ |
отказа продолжать |
от 20.06.2013 |
||||
работу в связи |
N 6-н |
||||
с реорганизацией |
|||||
работодателя, пункт 6 |
|||||
части 1 статьи 77 |
|||||
Трудового кодекса |
|||||
Российской Федерации |
|||||
Начальник отдела кадров |
|||||
М.К. Рыбочкина |
Печать |
||||
Рыбочкина |
ООО "Аватон" |
Как проводится реорганизация юридического лица в форме выделения
Реорганизация юридического лица в форме выделения — наиболее трудоемкий метод преобразования ООО и государственной регистрации новых компаний. Главная особенность в том, что базовая компания не аннулируется, она функционирует в обновлённом режиме, перераспределив обязанности и активы новому субъекту предпринимательской деятельности.
Целью реорганизации такого типа обычно является стремление упростить управление компанией, сменить налогообложение, разделить бизнес между собственниками. Иногда этот процесс происходит не по инициативе владельцев, а по решению суда или контролирующих государственных учреждений. Вместе с правами и обязанностями правопреемник получает долю активов, оборудования, средств производства, которые необходимы для функционирования. Этот этап может быть наиболее сложным, потому что предполагает распределение денег, оборудования, долгов. Данные об этом подробно зафиксирует передаточный акт.
В разделах этого материала представлена пошаговая инструкция по преобразованию бизнеса в форме выделения. Срок процедуры в каждом случае отличается и определяется целями преобразований, согласием между собственниками и масштабами дела в целом.
Правопреемство по обязательствам
Во-первых, по общему правилу, выделенное юридическое лицо не является правопреемником реорганизуемого по налоговым обязательствам.
Во-вторых, не возникает универсального правопреемства по гражданским требованиям, то есть переход всех прав и всех обязанностей от старой компании к новой не происходит. Решение, что передать, а что оставить принимают участники реорганизуемого юридического лица.
Обе особенности позволяют использовать «выделение» для обособления активов бизнеса, посредством передачи новому субъекту.
Кроме того, выделение позволяет разделить профильные и вспомогательные направления в бизнесе по разным юридическим лицам. Это защищает в будущем самостоятельные бизнес-направления от рисков друг друга.
В результате реорганизации создается новое юридическое лицо, которое может применять любую систему налогообложения, в том числе УСН. А значит имеется возможность уплачивать налог с доходов по пониженной ставке.
Сроки реорганизации в форме выделения
Процесс реорганизации юрлица не быстрый и занимает от 2-х (минимум) до 3-х и более месяцев. При этом, как Вы уже поняли, о начале реорганизации и в течении всего процесса нужно об этом сообщать в ИФНС, в СМИ, а также кредиторам и иным заинтересованным лицам.
Регистрация документов о реорганизации в МИФНС № 46 и внесение записей в ЕГРЮЛ занимает 7 рабочих дней. Реорганизация же юрлица считается завершенной в форме выделения, когда будет зарегистрирована последняя из выделенных новых компаний (ст. 16 ФЗ № 129).
Таким образом, как видите, реорганизация как выделение юридического лица – это процесс непростой, который имеет свой порядок и сопровождается большой кропотливой работой как внутри самой компании (проведение собраний, подготовка документов и т. д.), так и взаимодействие с другими госслужбами. Поэтому будьте внимательны при проведении процедуры выделения и соблюдайте российское законодательство.
Нюансы реорганизации ООО в форме выделения
По большому счёту, процедура похожа на действия, используемые при преобразовании, присоединении, слиянии, разделении общества с ограниченной ответственностью в Беларуси. Но имеются определённые нюансы, имеющие отношение исключительно к выделению. В частности, бизнесмены должны запомнить, что выделение не является причиной снятия обязанностей с прежнего общества с ограниченной ответственностью. При грамотном заполнении сотрудниками компании «БИЗНЕС КВАРТАЛ» разделительного баланса допускается передача лишь части обязательств долгового характера новой структуре.
Немаловажна и тема передаваемого имущества. Если это недвижимость, то необходимо придерживаться существующего порядка, правил, согласно которым допускается её передача образовавшемуся юридическому лицу. Не обойтись в этом деле без сборов документов, требуемых для отправки в адрес Единого государственного реестра. Обязательно наличие уведомления о том, что на конкретный номер (кадастровый) присваиваются права. Эти и другие многочисленные тонкости доказывают, что реорганизацией ООО в форме выделения должны заниматься профессионалы компании «БИЗНЕС КВАРТАЛ».